Как получить налоговый вычет за лечение зубов

Стоматологические услуги сложно назвать бюджетными, но зато российское законодательство позволяет компенсировать часть расходов с помощью налогового вычета. Многие отказываются от этой возможности, считая процедуру оформления слишком сложной или не понимая, какие именно услуги подпадают под льготу. Однако получить возврат средств реально, достаточно разобраться в условиях предоставления, установленных сроках и необходимых документах.

Что такое налоговый вычет

Под налоговым вычетом понимается сумма, на которую государство разрешает уменьшить доход, облагаемый налогом, либо возвращает часть уже уплаченного НДФЛ. Говоря простым языком: если вы работаете официально и перечисляете в бюджет 13% от зарплаты, вы можете вернуть часть средств, потраченных на медицинские услуги, включая стоматологию.
Получить вычет вправе российские граждане, которые:

• трудятся официально и платят НДФЛ по ставке 13%;
• оплатили лечение из собственных денег (не за счет работодателя, государственных программ или материнского капитала);
• проходили лечение в организации, имеющей лицензию на медицинскую деятельность.

Вернуть налог разрешается не только за себя, но и за супруга, родителей, а также детей младше 18 лет (или до 24 лет при очной форме обучения). Главное, подтвердить родство документами (свидетельством о браке или свидетельствами о рождении), а договор и платежные документы должны быть оформлены на того, кто претендует на вычет. Важно помнить: вычет можно получить только за годы, когда оплата реально производилась, и заявить о своем праве можно не позднее трех лет после окончания того года, в котором были понесены расходы.

Как узнать, к какой категории относится услуга

Основным документом, позволяющим разделить обычные и дорогостоящие услуги, является справка об оплате медицинских услуг, выдаваемая клиникой. В ней предусмотрено специальное поле с кодом услуги:

• «1» – лечение, относящееся к обычному;
• «2» – лечение, относящееся к дорогостоящему.

Необходимые документы для оформления налогового вычета

Чтобы получить налоговый вычет, потребуется подготовить документы для налогового вычета за лечение зубов. Подать их можно как при личном визите в налоговую инспекцию, так и дистанционно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Основной пакет документов:

• Договор на оказание медицинских услуг. Заключается с клиникой до начала лечения. В документе должны быть отражены реквизиты сторон, перечень услуг (либо возможность его детализации в приложении) и стоимость. Если договор отсутствует, его копию можно запросить в клинике постфактум — большинство организаций предоставляют такую возможность.
• Справка об оплате медицинских услуг. Это ключевой документ, подтверждающий произведенную оплату и категорию лечения. Справка оформляется по форме, утвержденной ФНС, и содержит сумму фактической оплаты, код услуги и реквизиты лицензии клиники. Выдают ее в регистратуре или у администратора после окончательной оплаты лечения.
• Платежные документы. Чеки, квитанции, банковские выписки, подтверждающие, что оплата произведена именно заявителем. При безналичной оплате достаточно выписки по счету или скриншота из интернет-банка.
• Копия лицензии медицинской организации. Лицензия должна быть действующей. Клиника обязана предоставить ее копию по запросу. Альтернативно проверить наличие лицензии можно на сайте Росздравнадзора.
• Паспорт налогоплательщика, претендующего на вычет.
• Справка о доходах 2-НДФЛ. Выдается работодателем за год, в котором проводилось лечение. В ней содержатся сведения о сумме дохода и удержанном налоге. Если в течение года была смена места работы, справки требуются от всех работодателей.
• Налоговая декларация 3-НДФЛ. Заполняется самостоятельно либо с помощью специалистов. В декларации отражаются все доходы за год, сумма расходов на лечение и рассчитывается сумма к возврату. Оформить ее можно в личном кабинете налогоплательщика, с помощью специальных программ на сайте ФНС или на бумажном носителе.
• Заявление на возврат налога. В заявлении указываются банковские реквизиты для перечисления средств. Его можно подать вместе с декларацией или после завершения камеральной проверки.

Дополнительные документы при оформлении вычета за лечение родственников:

• Свидетельство о рождении ребенка, если вычет оформляется за лечение ребенка до 18 лет (или до 24 лет при условии очного обучения).
• Свидетельство о браке, при оплате лечения супруга или супруги.
• Свидетельство о рождении налогоплательщика, при оплате лечения родителей (подтверждает, что пациент является родителем заявителя).

Подать документы можно в течение трех лет после года, в котором была произведена оплата. Например, за лечение, проведенное в 2023 году, документы принимаются в 2024, 2025 и 2026 годах. Если в одном году осуществлялось как обычное, так и дорогостоящее лечение, документы подаются совместно в рамках одной декларации. Расходы на дорогостоящее лечение не суммируются с общим лимитом в 150 000 рублей, в то время как расходы на обычное лечение в этот лимит включаются.